La facture d’avoir, communément appelée « note de crédit » est une facture créée pour rectifier une autre facture.
Elle peut être émise lors d’une erreur de calcul sur la facture initiale ou lors d’une négociation de prix entre le vendeur et son client.
Grâce à elle, on la retrouve aussi dans le cadre d’un retour de marchandise. Dans tous les cas, le client est le bénéficiaire.
Comment émettre une facture d’avoir ?
Une facture ne pouvant être annulée, la note de crédit comportera un solde négatif qui viendra diminuer le montant de la facture initiale. En cas d’erreurs multiples, il est souvent plus simple de créer une facture d’avoir du montant total de la facture initiale, cette dernière serait alors annulée et une nouvelle facture pourrait être émise.
Votre facture d’avoir doit contenir toutes les mentions obligatoires sur une facture :
- nom du vendeur,
- nom de l’acheteur,
- date d’émission de la facture,
- date de la vente ou de la prestation,
- numéro de facture,
- taux de TVA,
- ristournes éventuelles (rabais, ristournes et remises),
- total HT,
- total TTC.
Adressée à un professionnel, elle doit contenir les informations concernant :
- le délai de paiement,
- le taux de pénalité
- éventuellement, l’indemnité forfaitaire en cas de retard de paiement.
Spécificités de la facture d’avoir
La facture d’avoir se distingue d’une facture classique par deux éléments principaux :
- Référence à la facture d’origine : La facture d’avoir doit indiquer explicitement la facture initiale à laquelle elle se rapporte : “Facture d’avoir émise le 08/03/2018 en remboursement de la facture N° 152022018.”
- Montants des transactions : Elle doit également détailler les montants relatifs aux produits vendus et aux services qui concernent l’avoir, ainsi que le montant de la TVA associée.
Comment effectuer un geste commercial après facturation ?
Vous pouvez diminuer le montant de la facture d’origine en optant pour une remise, une ristourne, un rabais ou un escompte.
- La remise : normalement inscrite sur la facture de droit, elle peut figurer sur la facture d’avoir en cas d’oubli lors de la facturation.
- La ristourne : habituellement pratiquée pour des commandes d’un certain volume, elle apparaît sur une facture d’avoir en fin d’exercice comptable. Elle permet de reverser le trop-perçu d’un client qui atteint son seuil minimal de commande. (Par exemple moins 10 % pour un montant total d’achat HTVA de 10 000 €).
- Le rabais : effectué si la prestation n’a pas été fournie dans son intégralité ou si le client estime que le travail ne correspond pas sa commande.
- L’escompte : accordée pour un paiement avant la date d’échéance, elle est calculée sur le net commercial : CA – réductions. Elle figure toujours sur une note de crédit.
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